物业管理费究竟要交什么税？

在物业管理服务中，对于物业管理费所涉及的税收问题，是众多物业相关从业人员和业主都比较关心的，以下来详细介绍一下物业管理费通常需要缴纳的税种。

增值税

这是物业管理费缴纳的主要税种之一，物业服务企业为业主提供物业管理服务，属于销售服务中的“现代服务”范畴，一般纳税人提供物业管理服务，按照6%的税率计算缴纳增值税；小规模纳税人则按照3%的征收率缴纳增值税，不过，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

一家一般纳税人的物业服务企业，某月取得物业管理费收入106万元（含税），那么其当月的销项税额=106÷(1 + 6%)×6% = 6万元，若该企业当月有可抵扣的进项税额，如购买办公用品取得的增值税专用发票上注明的税额等，可从销项税额中扣除，最终计算出应缴纳的增值税额。

城市维护建设税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税，其税率根据纳税人所在地不同有所差异，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%。

接上例，如果该物业服务企业位于市区，当月实际缴纳增值税5万元，那么当月应缴纳的城市维护建设税=5×7% = 0.35万元。

教育费附加和地方教育附加

教育费附加和地方教育附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，教育费附加的征收率为3%，地方教育附加的征收率一般为2%。

仍以上述企业为例，当月应缴纳的教育费附加=5×3% = 0.15万元，地方教育附加=5×2% = 0.1万元。

企业所得税

物业服务企业取得的物业管理费收入属于企业的应税收入，需要缴纳企业所得税，企业所得税的税率一般为25%，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

某物业服务企业全年物业管理费收入为500万元，各项成本费用支出为400万元，没有其他调整项目，那么该企业当年的应纳税所得额=500 - 400 = 100万元，当年应缴纳的企业所得税=100×25% = 25万元。

可能还会涉及一些其他小税种，如印花税等，但通常金额相对较小，了解物业管理费涉及的税收种类，有助于物业企业规范税务处理，也能让业主对费用的去向有更清晰的认识。